5월 연말정산이라고 불리는 종합소득세 신고의 달이 곧 다가오고 있습니다. 직장인들에게는 연말정산 시즌이 1~2월이라면, 프리랜서·개인사업자에게는 5월이 ‘연말정산’과 같은 시기라고 할 수 있죠. 하지만 종합소득세 신고를 처음 해보는 분이라면, “어떤 비용까지 공제 되나요?” “마케팅 비용도 처리되나요?” 하는 궁금증이 많습니다.
특히 상품권처럼 일상에서 자주 사용하는 마케팅 수단이 세금 신고에서 어떻게 처리되는지 모르고 지나치는 경우가 많은데요. 이번 글에서는 5월 종합소득세 신고에서 모바일 쿠폰 지출을 경비 처리하는 법, 그리고 어떤 증빙 자료를 준비해야 세무상 인정받을 수 있는 지까지 깔끔하게 정리해드립니다.
종합소득세! 5월 연말정산, 나도 대상일까?
‘5월 연말정산’이라고 불리는 종합소득세 신고, 단순히 사업자만 해당된다고 생각하기 쉽지만, 사실은 의외로 많은 사람들이 신고 대상자에 해당합니다.
① 프리랜서로 일한 적이 있다면
- 외주로 콘텐츠 제작, 디자인, 촬영, 편집 등을 수행
- 강의료, 원고료, 기고료, 자문료 등을 받음
‘사업자 등록’이 없어도, 프리랜서 소득이 있다면 종합소득세 대상!
② 개인사업자
- 스마트스토어, 쿠팡 마켓, SNS 마켓 등에서 판매 활동
- 카페 운영, 온라인 클래스, 소규모 창업 등
사업자 번호를 갖고 있다면 소득 금액에 따라 신고는 의무입니다.
③ 직장인인데 부업 수입이 연간 300만 원 이상일 때
- 블로그 체험단 수익, 인스타 협찬비, 유튜브 광고 수입 등
- 중고거래나 재능마켓에서 반복적인 수익 발생
본업 외의 기타 수입이 연 300만 원을 넘으면 신고 대상입니다.
④ 유튜버·인플루언서·SNS 크리에이터
- 유튜브 애드센스 수익
- 브랜드 협찬 콘텐츠 제작비
- 라이브 커머스 출연료
SNS 활동으로 일정 수익이 발생했다면 프리랜서 또는 사업자로 간주됩니다.
종합소득세 신고 시 ‘경비’란?
종합소득세는 [총수입금액 – 필요경비 = 과세표준] 로 계산합니다.
즉, 필요 경비를 얼마나 잘 챙기느냐에 따라 과세 표준이 달라지고, 결과적으로 내야 할 세금도 달라지는 것이죠.
필요 경비
‘사업을 하면서 어쩔 수 없이 들어간 비용’이라고 생각하시면 됩니다.
| 분류 | 항목 | 예시 |
| 매입비용 | 상품·재료 구입비 | 도소매 매입비, 원부자재비 등 |
| 임차료 | 사무실·매장 월세 | 사무실 임대료, 공과금 포함 |
| 인건비 | 직원 급여, 프리랜서 외주비 | 급여, 4대 보험료, 외주비 등 |
| 접대비 | 거래처 응대용 식사·선물 | 회식비, 식사비, 기념품 등 |
| 복리후생비 | 직원 복지비 | 생일 케이크, 기프티콘 등 |
| 여비교통비 | 출장, 업무 이동비 | 대중교통비, 주유비, 톨게이트비 등 |
| 통신비 | 업무용 전화·인터넷 | 휴대폰 요금, 인터넷 요금 등 |
| 소모품비 | 사무용품·포장비 | 택배박스, 프린터 토너, 스티커 등 |
| 광고선전비 | 마케팅 비용 | 온라인 광고비, 모바일 쿠폰, 이벤트 경품 등 |
모바일 쿠폰은 광고선전비 또는 접대비/복리후생비로 처리할 수 있으며, 사업 목적(고객 유치, 이벤트, 사은품 등)으로 사용했다면 종합 소득세 신고 시 필요 경비로 인정받을 수 있습니다.
모바일 쿠폰 지출 처리 기준 정리
- 판촉비/광고선전비 : 고객 대상 쿠폰 지급, 이벤트 리워드, 신규 유입 유도 목적
- 복리후생비 : 직원 대상 쿠폰 지급, 팀 회식 리워드 등
- 접대비 : 거래처나 협력사 대상 쿠폰 제공 등
단, 세금 공제를 받으려면 목적이 명확해야 하고, 증빙 자료 확보는 필수입니다.
상품권 비용처리 가이드
상품권은 직원 복지부터 고객 감사, 이벤트 리워드까지 다양한 상황에서 활용되는 효율적인 보상 수단입니다. 하지만 현금성 자산으로 분류되기 때문에, 비용 처리 시 국세청의 관심도 높고, 주의할 점도 많습니다. 상품권을 세무 리스크 없이 제대로 처리하려면 다음 지침을 꼭 확인하시길 바랍니다.
상품권 구매 – 적격증빙 확보가 우선
상품권은 일반 물품과 달리 세금계산서가 발행되지 않으며, 현금 구매 시 경비 인정이 불가합니다. 따라서 반드시 사업자용 카드(법인카드, 사업자 등록 신용카드)로 구매해야 합니다.
| 구매 방식 | 비용처리 가능 여부 | 증빙 방식 |
| 법인/사업자 카드 결제 | 가능 | 카드매출전표로 인정 |
| 개인 카드 또는 현금 결제 |  불가 | 적격증빙 미인정 |
예시) 센드비에서 상품권을 법인카드로 구매하면, 카드명세서 + 발송내역으로 적격증빙 요건을 충족할 수 있습니다.
상품권 지급
상품권을 지급한 대상에 따라 회계처리 방법이 달라지며, 원천징수 여부도 달라집니다.
| 지급 대상 | 회계 계정 | 세무상 유의점 |
| 직원 결제 | 복리후생비 | 원칙상 근로소득으로 원천징수 대상 |
| 고객 / 외부인 | 접대비 또는 판매촉진비 | 건당 5만 원 초과 시 기타소득세(22%) 원천징수 대상 |
※ 현실적으로 소액일 경우 원천징수를 생략하는 경우도 많지만, 세법상 기준은 반드시 인지하고 있어야 합니다.
상품권 관리대장 작성은 필수
국세청은 상품권을 단순히 비용 처리만 하고 실제로 지급하지 않거나, 현금화하는 사례를 엄격히 단속하고 있습니다. 따라서 누구에게 언제 지급했는지 기록하는 ‘상품권 관리대장’은 반드시 준비하셔야 합니다.
상품권 관리대장 기재 항목 예시
- 구매일자 / 구매처
- 상품권 종류, 수량, 금액
- 지급일자 / 지급 대상자 / 지급 사유
- 발송 방법 (예: 문자 발송, 이메일)
- 수령 확인 방식 (발송 로그, 회신 등)
센드비를 통해 발송한 상품권은 발송 이력 내역 다운로드가 가능해 관리가 간편합니다.
상품권 회계 처리 – 지급 시점에 비용
상품권은 구매 시점에는 자산(상품권 계정)으로 처리하고, 지급한 시점에 복리후생비 또는 접대비 등으로 비용 처리하는 것이 원칙입니다.
| 상황 | 처리 방식 |
| 구매 후 바로 전량 지급 | 구매 시점에 비용 처리 가능 |
| 일부 지급 / 잔여분 존재 | 지급 시점에만 비용 계상, 잔여분은 자산으로 처리 |
주의: 연말 결산 시 미지급 상품권은 반드시 재고자산으로 반영해야 하며, 전액 비용 처리 시 세무조사에서 불이익이 발생할 수 있습니다.
센드비에서 상품권을 구매하면 좋은 이유
모바일 쿠폰 대량 발송 서비스, 센드비는 회계·세무 리스크를 최소화할 수 있도록 다양한 기능을 제공합니다.
활용 포인트
발송 내역 다운로드 가능 : 수신자 번호, 쿠폰 번호, 발송 일자 포함
사업자 카드 결제 가능 : 경비 처리 적격
세금계산서는 불가하지만, 영수증 및 발송 내역 증빙으로 세무 대응 가능
비용처리 관련 1:1 상담 지원
5월 종합소득세 신고에서 경비 처리는 절세의 핵심이며, 모바일 쿠폰도 마케팅 목적이라면 필요 경비로 인정받을 수 있습니다.
비록 세금계산서는 발행되지 않지만, 구매 영수증과 발송 내역, 지급 목적을 입증할 수 있는 자료만 갖추면 충분히 세무상 증빙이 가능합니다.
