추석 시즌이 다가오면 많은 기업들이 직원 만족을 높이기 위해 상여금, 명절 선물, 복지포인트를 지급합니다. 하지만 지급 방식에 따라 세법 적용이 달라지고, 처리 기준을 잘못 잡으면 과세 누락·가산세·직원 불만까지 이어질 수 있습니다.
특히 최근에는 복지 포인트도 판례에 따라 근로소득 과세 또는 통상임금 포함 가능성이 제기되면서 HR 담당자의 고민이 더 깊어지고 있습니다. 이번 글에서는 추석 복지 대표 3대 항목의 세금 처리 방식과 장단점을 HR 실무자 관점에서 정리했습니다.
추석 복지 1) 상여금 세금 처리
명절 상여금이란, 기업이 직원들에게 명절을 맞아 기본급 외에 별도로 지급하는 특별 보너스를 말합니다. 상여금은 근로소득세 과세 대상으로 급여와 합산 됩니다. 따라서 급여 + 상여금의 합산 금액이 커질 수록 소득세, 지방소득세, 4대 보험료 역시 늘어납니다.
상여금 세금 처리
- 상여금은 근로 제공의 대가로 보기 때문에 근로소득에 포함됩니다.
- 지급액 전액이 원천징수 대상이며, 소득세·지방소득세·4대 보험료가 공제 됩니다.
- 따라서 회사가 “100만 원 보너스”를 준다고 공지했더라도, 직원 실수령액은 세금 공제 후 약 70~80만 원 수준이 될 수 있습니다.
장점
- 직관적이고 공정한 보상
- 현금 지급이므로 직원들이 체감하는 만족도가 높습니다.
- 금액 단위가 명확해 직원 간 비교나 불만이 적습니다.
- 사내 제도 반영 용이
- 취업 규칙, 단체 협약에 명시하기 좋고, 법적 근거 마련이 간단합니다.
- 브랜드 이미지 강화
- “명절에는 보너스를 준다”는 문화는 직원 충성도·기업 이미지 제고 효과가 있습니다.
단점
- 세금 부담
- 실수령액이 줄어들어 직원 입장에서는 “생각보다 적다”는 불만이 발생하기 쉽습니다.
- 특히 신입·저연차 직원은 세금 체계를 잘 이해하지 못해 불투명하다고 느낄 수 있습니다.
- 기업 비용 부담
- 상여금은 전액 인건비로 잡히기 때문에, 지급 규모가 크면 기업 회계상 비용 압박이 생깁니다.
- 4대 보험료까지 반영되므로 총 비용은 공지 금액보다 커집니다.
- 예측 불가한 불만 리스크
- 부서/직급별 차등 지급 시 “형평성 논란” 발생 가능
- 상여금이 매년 지급되다 갑자기 중단되면 조직 내 불신이 생길 수 있음
🛠 HR 실무 체크포인트
- 지급 방식 명확화 : 세전 기준인지, 세후 기준인지 반드시 안내
- 실수령액 시뮬레이션 제공 : “100만 원 보너스 → 세후 약 72만 원” 식으로 안내하면 직원 불만 완화
- 규정 반영 : 지급 기준(대상, 금액, 차등 지급 여부)을 취업규칙/복지 규정에 명시
- 회계 협의 : 인건비 반영 시 예산 편성, 원천징수 및 4대 보험 부과 확인 필수
- 커뮤니케이션 : 보너스 목적(명절 위로, 직원 사기 진작 등)을 강조해 직원이 세금 공제에만 초점을 두지 않도록 유도
추석 복지 2) 추석 선물 세금 처리
실물 상품 (한우, 과일, 건강식품 등)
- 세무 처리 : 원칙적으로 복리후생비로 처리 가능
- 비과세 요건 : 직원 전원 지급 + 단가 10만 원 이하
- 과세 가능성 : 단가 과도(수십만 원대 이상) → 접대비나 근로소득으로 볼 수 있음
장점
- 직원 만족도 높음
- 세금 부담 없음 (조건 충족 시)
단점
- 물류·배송·단가 관리 부담
- 특정 부서만 지급 시 형평성 문제 발생
🛠 HR 실무 체크포인트
- 안정적 운영 방법 : 전 직원 동일 제공 + 단가 10만 원 선 유지 + 증빙 확보
상품권
- 세무 처리 : 원칙적으로 근로소득 과세 대상
- 현금과 동일하게 사용 가능 → ‘현금성 보수’로 간주
- 예외 가능성 : 전 직원에게 동일 금액 지급 시 복리후생비로 인정될 여지 있으나, 해석 차이가 크므로 전문가 자문 필수
장점
- 지급 편의성 높음
- 직원 선택권 보장
단점
- 직원 개인의 급여에 합산되어 100% 과세 처리 필요
- 증빙·원천징수 누락 시 세무 리스크 발생
- but, 전 직원에게 동일한 금액의 상품권 일괄 지급 시 복리후생비로 인정될 가능성 있습니다. (단, 반드시 전문가와의 상담 필요)
🛠 HR 실무 체크포인트
- HR 실무 팁 : 상품권은 반드시 급여와 합산 과세 처리 + 원천징수
추석 복지 3) 사내 복지 포인트 세금 처리
사내 복지 포인트 세금 처리
- 원칙 : 복지포인트는 근로자가 자유롭게 사용 가능하다면 근로소득으로 간주 → 과세 대상
- 예외 : 특정 사용처(건강검진, 교육, 사내식당 등)에만 제한되면 복리후생비로 인정 → 비과세 가능
- 따라서 “자유 사용 포인트 vs 제한 사용 포인트”에 따라 세금 처리 방식이 달라집니다.
자유 사용 포인트 (네이버페이, 쇼핑몰, 외식 등)
- 세무 처리 : 100% 과세, 급여와 합산해 원천징수 + 4대 보험 반영
- 판례 동향
- 최근 법원은 복지포인트를 근로소득으로 본 판결을 다수 내리고 있습니다.
- 특히 정기적·일률적 지급 시, 임금의 성격이 강해 통상임금에 포함될 가능성이 있다는 점도 유의해야 합니다
- 장점 : 직원 만족도 높음, 선택권 보장
- 단점 : 세금 부담 커짐, 통상임금 포함 시 추가 인건비 발생
제한 사용 포인트 (건강검진, 교육비, 사내식당 등)
- 세무 처리 : 복리후생비로 회계 처리 가능 → 비과세 가능
- 조건 : 사용처가 특정 복리후생 목적에만 국한되고, 현금화 불가 해야 함
- 장점 : 절세 효과, 복리후생 취지 강화
- 단점 : 직원 선택권 제한, 제도 운영 복잡성 증가
🛠 HR 실무 체크포인트
- 제도 설계 단계
- “자유 사용”인지 “제한 사용”인지 구분
- 취업규칙·복지 규정에 지급 방식, 사용처, 유효기간 명시
- 회계·세무 협업
- 자유 사용 포인트 → 급여 시스템에 합산 처리
- 제한 사용 포인트 → 복리후생비 계정 반영
- 직원 안내
- “세금 공제 여부” / “사용 가능 범위” / “유효기간”을 사전에 공지
- 통상임금 리스크 관리
- 정기적·일률적 지급 시 → 통상임금 포함 여부 검토
- 판례 변화 지속 모니터링
왜 추석 선물이 상여금이나 복지포인트보다 나을까?
상여금·현금성 포인트는 과세 대상이라 실수령액이 줄어드는 반면, 실물 선물이나 특정 물품 교환형 모바일 쿠폰은 복리후생비로 인정되어 비과세 처리 가능성이 높습니다. 다만, 현금처럼 쓸 수 있는 상품권·모바일 금액권은 근로소득 과세 대상이므로 주의해야 합니다.
모바일 쿠폰 선물의 장점
특히 최근에는 모바일 쿠폰이 명절 선물의 대세로 자리 잡고 있습니다.
- 세금 측면 : 상품권은 과세 대상이지만, 브랜드 모바일 쿠폰은 실물 선물 개념으로 활용할 수 있어 회계 처리 시 유연성이 높음
- 운영 효율성 : 배송 관리, 재고 관리 필요 없음 → HR/총무 담당자의 업무 부담 절감
- 직원 만족도 : 카페, 외식, 편의점, 건강식품 등 다양한 카테고리에서 선택 가능 → 맞춤형 복지 효과
- 공평성 : 직원 전원에게 동일 금액 지급 가능 → 형평성 확보
센드비와 함께하는 회사 추석 선물 운영
센드비는 기업용 모바일 쿠폰 대량 발송 서비스로, HR 담당자가 추석 같은 대규모 복지 시즌에 활용하기에 최적화되어 있습니다.
- 📊 비용 효율성 : 배송 상품 전 품목 20% 할인 / 추석 맞이 인기 상품권 최대 10% 할인
- 📑 간편 발송 : 엑셀 업로드 한 번으로 수백~수천 건도 즉시 발송
- 🎁 다양한 브랜드 라인업 : 커피·외식·마트·건강식품 등 추석에 인기 있는 선물을 모바일 쿠폰으로 제공
- 💳 투명한 증빙 처리 : 발급내역서·거래명세서 발급 지원 → 회계팀과의 협업 원활
추석 복지 예산을 상여금이나 포인트로 지급하면 세금 공제로 체감 효과가 줄어들 수 있습니다. 하지만 추석 직원 선물, 특히 모바일 쿠폰은 세금 부담을 최소화하면서 직원 만족도를 극대화할 수 있는 방법입니다. HR 담당자라면 이번 추석에는 센드비의 모바일 쿠폰 대량 발송 서비스를 통해 효율적이고 투명한 명절 복지를 설계해 보시는 건 어떨까요?
