직원 복지로 모바일 쿠폰/상품권을 지급하는 회사가 늘었습니다. 문제는 2026년 연말정산 시즌이 되면 질문이 쏟아진다는 점입니다.
- “이거 비과세예요?”
- “급여에 포함되나요?”
- “누가 받았는지 명단 어디 있어요?”
이때 실무가 꼬이는 이유는 대부분 하나 입니다. 세법을 몰라서가 아니라, ‘지급 기준’과 ‘기록(증빙)’이 흩어져 있어서 입니다. 이 글은 기업이 직원 복지로 모바일 쿠폰을 지급할 때 연말정산 시즌에 문제가 발생하지 않도록 복리후생비 처리 + 내부 통제 + 증빙 서류 정리를 한 번에 정리한 실무 가이드입니다.
2026년 모바일 쿠폰, 세법상 ‘어떻게 분류’되나요?
모바일 쿠폰은 일반적인 ‘재화 또는 용역’이 아니라, 선불전자지급수단(상품권의 일종)으로 분류됩니다.
- 부가세법 : 재화의 공급으로 보지 않음 → 세금계산서 발행 불가
- 법인세법 : 비용 처리 가능 → 단, 목적에 따라 계정 과목 상이 (복리후생비 vs 접대비)
- 소득세법 : 직원에게 지급 시 ‘경제적 이익’ 제공 → 원칙적으로 근로소득 합산 대상
즉, 세금계산서 처리는 안 되지만, 회계상 복리후생비로 비용 계상은 가능합니다. 단, 목적과 대상이 명확해야 합니다.
⚠️ 모바일 쿠폰, 직원에게 과세되나요?
✔ 원칙 : 과세 대상 (근로소득)
- 모바일 쿠폰도 금전적 가치가 있어 원칙상 근로소득으로 과세 됩니다. 만약 회사에서 기프티콘 금액을 근로소득에 합산하여 신고한다면, 과세 표준을 더 높여 세금을 더 내게 만듭니다.
✔ 예외 : 실무상 기프티콘 비과세 처리되는 경우 (= 복리후생비 처리)
- 사회 통념상 타당한 범위 내에서 복리후생비 항목으로 적절히 관리된다면, 직원들은 세금 부담 없이 혜택을 누릴 수 있습니다.
- 예를 들어, 명절 선물로 모바일 쿠폰 10만 원을 전 직원에게 일괄 지급하는 경우, 일정 조건을 충족하면 실무상 비과세 복리후생비로 인정받을 수 있습니다.
복리후생비로 인정될 수 있는 조건 (비과세 가능)
| 조건 | 설명 |
|---|---|
| 지급 목적 | 명절, 창립기념일 등 복리후생 목적 |
| 지급 대상 | 전 직원 일괄 지급 (형평성 확보) |
| 지급 금액 | 실무상 1인당 10만 원 이하는 비교적 안전 |
| 지급 빈도 | 비정기적 지급 (연 2~3회 이내 권장) |
| 내부 규정 | 복지 규정 또는 지출결의서 등 문서화 필수 |
| 증빙 | 거래 명세서, 이체 내역, 사업자등록증 사본 등 |
🚨 이런 경우는 반드시 근로소득으로 과세해야 합니다
- ❌ 성과급, 인센티브 명목 지급
- ❌ 특정 부서·팀만 선별 지급
- ❌ 매월/분기 등 정기적 지급
- ❌ 고액(1인 당 10만원 초과) 반복 지급
- ➡ 급여에 포함 + 원천 징수 → 연말정산 자료 반영 필수
⚠️ 위 기준은 ‘관행적 기준’일 뿐, 법적 근거가 아닙니다.
2026년 연말정산 시즌, 모바일 쿠폰 실무 체크리스트
‘지급 목적’ 명확히 구분하기
연말정산에서 가장 핵심적인 판단 기준은 바로 “이 모바일 쿠폰이 근로 소득인가, 복리 후생비인가?”입니다.
| 지급 목적 | 연말정산 처리 방식 | 세무 리스크 |
|---|---|---|
| 복리후생비 (생일, 명절 등) | 비과세 항목, 전액 비용처리 가능 | 낮음 |
| 성과보상, 인센티브 | 근로소득 과세 대상, 급여로 포함 후 원천징수 필요 | 높음 |
| 특정 직원 선별 지급 | 근로소득 간주 가능성, 세무조사 시 추징 위험 | 높음 |
💡 Tip : 사내 복지 규정 내에서 전 직원에게 일괄적으로 지급된 경우에만 비과세 복리후생비로 인정되기 쉽습니다. 명확한 지급 사유와 대상 기준이 문서화 되어야 합니다.
비용 처리 증빙 정리하기 (정산 전 필수)
연말정산 정산표 제출 전까지 아래와 같은 증빙 자료를 체계적으로 확보해야 합니다. 모바일 쿠폰의 경우 세금 계산서 발행이 따로 되지 않습니다.
- 거래 명세서
- 모바일 쿠폰의 수량, 단가, 총 금액, 지급 대상자 목록, 지급 일자 등이 명시되어야 합니다.
- 법인 계좌 이체 내역 또는 카드 매출전표
- 비용이 실제 법인 명의의 계좌에서 이체 되었는지 확인 가능해야 하며, 카드보다는 계좌 이체 방식이 더욱 선호 됩니다.
- 공급자의 사업자등록증 사본
- 거래의 합법성을 입증하기 위한 필수 서류입니다. 모바일 쿠폰 제공처(플랫폼)의 등록 정보가 명확히 기록되어야 합니다.
- 내부 지출 결의서 및 복지 정책 문서
- 지급 목적, 대상, 기준이 포함된 내부 문서를 준비하여, 지급의 정당성과 일관성을 입증해야 합니다.
💡 Tip : 지급 대상 명단을 포함한 문서를 보관해두면, 세무조사 시 복리 후생 목적 지급임을 입증하는 핵심 근거 자료가 됩니다.
소득세 과세 여부 점검 및 반영
아래 항목 중 하나라도 해당된다면, 연말정산 시 근로 소득에 포함하여 원천 징수를 해야 합니다:
- 성과급, 인센티브 명목으로 지급된 경우
- 특정 부서 또는 일부 직원에게만 선택 지급된 경우
- 고액의 쿠폰 지급 (예: 1인 당 10만 원 초과) 또는 정기·반복 지급된 경우
➡ 이 경우 해당 금액은 급여 총액에 포함되어야 하며, 소득세 및 지방 소득세를 원천 징수한 후 연말정산 자료에 반영되어야 합니다.
연말정산 시스템 등록 시 유의 사항
ERP, 국세청 홈택스, 또는 외부 연말정산 솔루션 사용 시, 다음 사항을 확인하세요:
- 비과세 복리후생비 항목 등록 여부
- 과세대상 쿠폰 지급분은 소득 항목에 포함했는가
- 지급 시기별 증빙자료는 첨부했는가
- 연말정산 내역 보고서에 모바일 쿠폰 지급 건이 누락되지 않았는가
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| 항목 | 기존 방식 (현물 선물) | 센드비 이용 시 |
|---|---|---|
| 주소 취합 시간 | 평균 2~3일 이상 | 필요 없음 |
| 배송 오류 처리 | 반송·재배송 인력 필요 | 없음 |
| 전체 지급 소요 시간 | 평균 1주일 | 3분 내 발송 완료 |
| 관리 인력 | 2~3명 투입 | 1명 단독 운영 가능 |
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❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 회사 내부 규정이 없어도 복리후생비로 처리할 수 있나요?
A. 가능은 하지만, 국세청은 복지 목적과 지급 기준이 사내 문서화 되어 있지 않으면 과세 가능성이 높다고 판단합니다. 간단한 내부 방침이라도 문서화하는 것이 좋습니다.
Q2. 특정 팀에게만 지급하면 무조건 과세인가요?
A. 그렇지는 않지만, 형평성이 없다고 판단되면 근로소득으로 간주될 가능성이 높습니다. 명확한 지급 사유서 또는 업무상 특수성을 입증할 수 있는 자료가 필요합니다.
Q3. 전 직원에게 지급했지만, 일부가 수령을 거부한 경우는?
A. ‘지급 의사’와 ‘실제 지급 대상’이 중요한 포인트입니다. 모든 직원에게 균등하게 지급하려고 했고, 수령을 거부한 직원이 있었다는 기록만 있으면 비과세로 인정받기 어렵지 않습니다.
모바일 쿠폰, 2026년 연말정산 전 반드시 점검해야 할 항목입니다. 모바일 쿠폰은 직원 복지 측면에서도 유용한 수단이지만, 2026년 연말정산 시즌을 앞두고, 다음과 같은 점을 반드시 확인하세요!
- 지급 목적, 대상, 시기, 금액이 명확히 문서화되었는가?
- 지급 대상자 명단 및 증빙 자료가 완비되어 있는가?
- 과세 대상 여부를 판단하고, 필요 시 급여에 포함하여 원천징수 처리했는가?
세무 리스크를 줄이기 위해선 ‘형평성’과 ‘기록’이 핵심입니다. 명확한 내부 규정과 충분한 증빙 자료만이 연말정산 시즌의 예기치 않은 추징을 막는 최선의 방법입니다.
