고객에게 감사의 마음을 전하거나, 직원 사기 진작을 위해 모바일 상품권(기프티콘)을 보내는 일, 요즘은 마케팅 팀이나 HR팀에서 일상적으로 이뤄지는 업무 중 하나죠. 혹시 증정 후 상품권 관리 대장을 작성해야 한다는 사실 알고 계셨나요? 5월 종합 소득세 처리 할 때,
“상품권은 적격 증빙이 아니라 경비로 인정이 어렵습니다.”
“수령 확인 자료가 없다면, 사적으로 사용된 걸로 간주될 수 있습니다.”
라는 말을 들으면, 순간 머리가 하얘지죠. 사실 상품권은 세무상 현금성 자산으로 분류 되기 때문에 세금계산서, 현금 영수증처럼 일반적인 적격 증빙이 발행되지 않습니다. 그래서 국세청은 다음을 꼼꼼하게 확인합니다. 누구에게, 어떤 목적으로 , 어떤 방식으로 지급했는지… 이 세가지 누락되면 아무리 실제 업무용 지출이라도 사적으로 유용한 것으로 간주될 수 있고, 그 결과 가산세 부담으로 이어질 수 있어요! 상품권은 편리하지만, 그만큼 세무상 관리도 꼼꼼해야 합니다. 이 글에서는 왜 상품권 관리 대장이 필수 인지, 어떤 항목을 포함해야 하는지, 실무에 바로 쓸 수 있는 양식은 어떤지 등 상품권 관리 대장에 대해 정리해 알려드리겠습니다.
왜 상품권 관리 대장이 중요한가요?
상품권은 세금계산서나 현금 영수증이 발행되지 않는 비과세 유가 증권입니다. 즉, 지출에 대한 일반적인 적격 증빙을 확보하기 어렵기 때문에, 대신 상세한 기록(=관리 대장)으로 정당성을 입증해야 경비로 인정받을 수 있습니다.
✔️ 상품권 관리 대장이 없는 경우 발생할 수 있는 문제
| 리스크 항목 | 설명 |
| 개인 지출로 간주 | 수령자 정보, 지급 목적이 없을 경우, 국세청은 사적 지출로 보고 해당 금액만큼 경비 인정 불가 처리 가능 |
| 경비 부인 → 세금 증가 | 비용 처리 되지 않으면, 순이익이 높아진 것으로 간주되어 소득세 증가 |
| 가산세 부과 가능성 | 필요 경비 부당 계상에 해당할 경우, 세액의 최대 40%까지 가산세가 부과될 수 있음 |
| 소명 요청 대응 부담 증가 | 세무 조사 시 별도 소명 자료 요구 → 시간, 노력, 비용 소모 증가 |
| 반복 시 신뢰도 하락 | 매년 유사한 점이 반복될 경우, 국세청으로부터 관리 체계 미비 사업자로 분류 될 수 있음 |
📌 국세청은 상품권 같은 비과세 유가 증권에 대해 다음을 필수 증빙으로 요구합니다.
- 지급 대상자 명단 : 고객명, 직원명, 혹은 고유 번호 등 수신자를 특정할 수 있는 정보
- 지급 목적 명시 : 고객 후기 이벤트 보상, 직원 근속 보상 등 업무 관련성이 명확한 용도
- 수령 확인 기록 : 문자 발송 내역, 수령 확인 리포트, 회신 이메일 등 지급이 실제 이뤄졌음을 증명할 수 있는 기록
- 구매 내역 자료 : 카드 전표, 거래 내역서, 구매 명세서 등 실제 지출이 있었음을 증명할 수 있는 자료
✅ 이 네 가지 항목이 ‘상품권 관리 대장’과 첨부 자료를 통해 충족되어야 안전하게 경비 인정이 가능합니다.
상품권 관리 대장 필수 항목
상품권 관리 대장은 단순한 명단이 아니라, 세무상 지출의 ‘합리성과 적절성’을 증명하는 중요한 문서입니다. 다음 항목을 기준으로 꼼꼼하게 구성하시길 바랍니다.
| 항목 | 설명 및 실무 팁 |
| 지급 일자 | 실제 상품권을 발송한 날짜를 기재합니다. 날짜가 정확하지 않으면 회계 기준과 맞지 않아 경비 처리에서 제외될 수 있어요. ex) 2025-04-15 |
| 지급 대상자 | 수령자를 실명으로 기재하되, 개인정보 보호가 필요한 경우 고객번호 또는 사번 등 식별 가능한 정보로 대체할 수 있습니다. ex) 홍길동 / 고객번호 C-2024-0123 |
| 연락처 | 발송 기록 및 수령 확인용으로 필수입니다. 문자 발송 시 휴대폰 번호 등 실제 발송 수단에 맞춰 작성하세요. ex) 010-1234-5678 |
| 상품권 종류 | 발송한 쿠폰의 종류와 브랜드 명을 명확히 기재합니다. 세부 브랜드가 명확하지 않으면 내부 감사 시 혼란이 생길 수 있어요. ex) 스타벅스 아메리카노 T / GS25 1만원 권 |
| 단가 및 수량 | 단가와 수량을 명확히 구분해 기재해야 합산 오류를 방지할 수 있습니다. ex) 5,000원 x 3개 |
| 지급 총액 | 단가 × 수량의 계산값 입니다. 총 지급액의 합계는 회계 장부 상 지출 금액과 일치해야 하며, 엑셀에서는 자동 계산 식으로 설정해두는 것이 좋습니다. ex) 15,000원 |
| 지급 목적 | 가장 중요한 항목 중 하나로, 반드시 구체적인 업무 연관성을 명시해야 합니다. ex) 신규 가입 / 후기 이벤트 / 추천인 이벤트 |
| 지급 방식 | 문자, 카카오톡 등 실제 사용한 방식을 기재해야 수령 확인 자료와 대조가 가능합니다. ex) 문자 발송 / 카카오톡 발송 |
| 수령 여부 | 단순 발송 여부가 아니라, 실제 수령 확인 여부를 기재해야 합니다. 문자 오류, 연락처 오기재 등 이슈도 함께 기록해두면 좋습니다. ex) 수령 완료 / 미수령 / 미발송 / 재발송 예정 |
| 비고 | 예외 상황, 관리 이슈, 지급 취소 내역 등을 자유롭게 메모하는 공간입니다. 관리상 특이 사항이나 내부 결재 정보 등도 기재 가능합니다. ex) 담당자 이중 발송 확인됨 |
상품권 비용처리 Q&A
❓FAQ
Q. 상품권 구매하면 부가세 환급 되나요?
A. 상품권은 비과세 유가 증권에 해당하므로 부가가치세가 부과되지 않습니다. 즉, 상품권을 구매할 때 세금 계산서가 발행되지 않고, 부가세도 없습니다. 즉, 환급 대상 자체가 아닙니다.
부가가치세법 제 10조 (재화의 공급)
① “재화의 공급”이란 계약에 따라 재화를 인도하거나 양도하는 것을 말한다.
⑤ 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 것은 재화의 공급으로 보지 아니한다.
→ 3. 유가증권, 상품권, 승차권, 우표 등의 양도
즉, 상품권은 법적으로 “재화의 공급”에 해당하지 않으며, 따라서 부과세 과세 대상 자체가 아님을 명시하고 있습니다.
부가가치세법 시행령 제 14조 (재화의 공금 제외)
“유가증권, 상품권, 승차권, 입장권 등은 재화의 공급에서 제외되며, 부가가치세 과세 대상이 아니다.”
Q. 상품권 구매 어떻게 해야 경비 처리가 가능한가요?
A. 상품권은 적격 증빙을 갖추면 가능합니다. 법인 카드로 구매 했을 경우 카드 전표와 구매 명세서만 있으면 됩니다. 단, 개인 카드의 경우 개인 사용으로 간주될 수 있어 법인 카드 / 사업자 카드로 구매하시는 것을 추천해드립니다.
Q. 상품권은 세금 계산서 대신 어떤 증빙을 제출해야 하나요?
A. 카드 전표 또는 구매 명세서 + 관리 대장으로 대체 해야 합니다. 상품권은 부가세 면세 대상으로 세금계산서가 발행되지 않기에 아래와 같은 자료들을 갖춰야 세무상 문제 없이 인정됩니다.
- 카드 매출 전표 (법인/사업자 카드 사용)
- 구매 명세서 (쿠폰 내역)
- 지급 대상 및 목적을 기재한 상품권 관리 대장
Q. 고객 이벤트로 지급된 상품권은 광고 선전비로 처리되나요?
A. 맞습니다. 고객 대상 지급은 대부분 광고 선전비로 처리합니다. 단, 지급 목적이 불분명하거나 지급 내역이 불명확하면 비용 인정이 어려울 수 있습니다.
| 상황 | 처리 | 주의 사항 |
| 리뷰 보상, 설문 참여 | 광고 선전비 | 수령자 정보 기록 필수 |
| 고액 고객 선물 | 접대비 가능성 있음 | 건별 금액 주의 |
| 일반 고객 대상 이벤트 | 광고 선전비 | 이벤트 안내자료 보관 추천 |
✨ 실무자 요약 포인트
- 상품권은 세금계산서 × → 카드 전표 + 관리 대장으로 대체
- 부가세 환급은 불가, 경비 처리는 가능
- 지급 목적, 수령 확인, 지급 방식은 문서로 정리해야 함
- 현금 구매는 되도록 지양, 카드 결제 권장
상품권은 단순한 선물이 아니라 회계와 세무의 시선으로 보면 관리가 필요한 현금성 자산입니다. 아무리 좋은 의도로 고객에게 감사의 마음을 전하거나, 직원에게 보상 차원으로 지급했더라도 지급 목적, 수령 내역, 증빙 자료가 갖춰져 있지 않으면 세무상 불이익으로 이어질 수 있습니다, 이제는 보내는 것 뿐만 아니라 보낸 후의 관리까지 고려해야 하는 시대 입니다. 센드비는 기업 전용 모바일 쿠폰 대량 발송 서비스로, 기업 고객들의 마케팅 경품 증정이나 임직원 선물을 손쉽게 발송 할 수 있도록 도와드립니다. 저희 서비스를 이용하시면 대량의 인기 상품권들을 손쉽게 구매하고, 문자/카카오톡으로 쉽게 발송하실 수 있으며, 발송 관리도 편리하게 할 수 있습니다. 특히, 기업 맞춤 서비스로 구매 증빙 자료까지 최적화로 제공해드리고 있습니다. 센드비에서 상품권 보내고, 세무 증빙까지 간편하게 해결해보시길 바랍니다.
